1. Добро пожаловать на Проект "US-Immigrant" - специфический информационный портал. Иммиграция, Бизнес, Недвижимость в США. Регистрация на Блог/ Форуме приостановлена. Сайт продолжает работать как информационный ресурс. С Уважением Администратор.

Информация Об изменениях в налоговых законах

Тема в разделе 'Accounting & Tax (Бух. учет и Налоги в США)', создана пользователем US Consul, 14 янв 2014.

  1. US Consul Администратор

    на вопросы отвечает Американский Адвокат Борис Кривонос

    В начале каждого года наступает пора заполнения налоговых деклараций за предыдущий календарный год. В некоторых формах отражены изменения в налоговых законах, принятых ранее. Иные новшества вступят в силу в будущем. Это касается как федеральных налоговых норм, так и законов отдельных штатов, таких как Нью-Йорк.

    Поговорим о новшествах в федеральном налоговом законодательстве. В чем они заключаются?
    Их немало, мы выделим основные. Одно из них связано с налогом на прибыль. Например, если вы в течение одного года или менее того владели собственностью, а затем продали ее, то прибыль облагается обычным подоходным налогом, для которого установлены свои нормативы в 25, 28, 33 или 35%, в зависимости от суммы дохода. Если вы реализовали собственность, которой владели от 12 до 18 месяцев, налог составит максимально 28%. Наконец, прибыль от продажи собственности, которой владели более 18 месяцев, облагается налогом в размере не более 20 процентов.

    Какие нормы установлены для продажи частных домов?
    Федеральный закон отменил налог на прибыль для большинства владельцев, продавших дома. Так, если супруги заполняют совместную налоговую декларацию, то не облагается налогом сумма прибыли от продажи до 500 тыс. долларов (в случае индивидуальной декларации эта максимальная сумма составит 250 тысяч). Кстати, это положение избавляет не только от налогов, но и от необходимости хранить записи о продаже, покупке, ремонте дома и т.д., если вы уверены, что вам не «грозит» прибыль свыше соответственно 500 тыс. или 250 тыс. долларов. Чтобы вписаться в это правило, необходимо владеть домом и пользоваться им как основным местом жительства в течение двух из пяти последних лет перед продажей.

    Что нового предлагает закон тем, кто ведет индивидуальную трудовую деятельность?
    Для них предполагается постепенное увеличение суммы списания по оплате за медицинскую страховку. В налоговой декларации за 2001 год можно было списать 40% расходов на страховку. В последующие десять лет эта сумма постепенно увеличится до 100 процентов. Однако воспользоваться этой статьей списания может лишь тот, кто ведет свой бизнес с прибылью. При этом ни сам владелец бизнеса, ни его супруга не должны иметь другой медицинской страховки, например, от работодателя супруги. Кстати, владельцы бизнесов могут списывать крупные суммы на покупку оборудования для использования в бизнесе. Эта сумма к 2008 году должна возрасти до 25 тысяч.

    Как отражается законодательство на пенсионных планах?
    Теперь разрешено супругам кормильцев откладывать на пенсионный счет (IRA) столько же, сколько и самим кормильцам. Эта сумма увеличится до 6 тыс. долларов к 2008 году. Кроме того, отменен акцизный налог на сумму, изымаемую с пенсионного счета (раньше существовал 15-процентный акцизный сбор с изымаемой суммы свыше 155 тыс. долларов). Правда, сохранился 10-процентный налог, если вкладчик снимает деньги со своего пенсионного счета, не достигнув возраста 59,5 лет. Хотя и здесь имеется послабление: даже если вам не исполнилось 59,5 лет, вы можете снять с пенсионного счета более 7,5% от вашего общего дохода при условии, что потратите эти деньги на медицинское обслуживание. В этом случае 10-процентный налог отменяется. То же самое распространяется на налогоплательщиков, остававшихся без работы более трех месяцев и снявших деньги с пенсионного счета на приобретение медицинской страховки для своей семьи.

    Что нового в налоговом законодательстве штата Нью-Йорк?
    Максимальная налоговая ставка снижена с 7,125 до 6,85%. Таким образом, завершен 3-летний переход к новой ставке, инициаторами которого выступили губернатор и легислатура штата. Это снижение обошлось штату в 3,9 млрд. долларов. Еще одно обстоятельство - способ получения налогового возврата. Как федеральные, так и местные возвраты могут теперь быть, по желанию налогоплательщика, перечислены на его банковский счет, а не доставлены почтой в виде чека. Кроме того, увеличена сумма стандартного списания. Наконец, действует скидка, если вы являетесь владельцем бизнеса или одним из партнеров.

    Как узнавать о новшествах налогового законодательства?
    Поинтересуйтесь у своего бухгалтера или обратитесь к сводке налоговых изменений, публикуемой Налоговой службой или частными компаниями типа Эйч энд ар блок. Кроме того, некоторая информация об этих изменениях содержится в инструкциях к заполнению налоговых деклараций.
  2. US Consul Администратор

    Принятый несколько лет назад по инициативе и настоянию администрации Джорджа Буша новый налоговый закон частично снизил существовавшие федеральные налоги. Сумма налоговых льгот составила в общей сложности 1,35 триллиона долларов, которые в течение 10 лет найдут своих получателей. Эти льготы включают: снижение индивидуальных налоговых ставок, рост сумм списания налогов на детей, льготы на образование, отмену налога на наследство, сокращение налогов на пенсионные планы и др.
    Следует, однако, иметь в виду, что многие из этих налоговых правил отличаются большой сложностью, в то время как действие других может сказаться не сразу, а лишь по прошествии нескольких лет.

    Как изменились индивидуальные налоговые ставки?
    До введения в действие этого федерального закона существовало пять налоговых ставок, в зависимости от размеров индивидуального дохода: 15, 28, 31, 36 и 39,6% от суммы дохода. Новый закон ввел в действие новую ставку для наименее обеспеченных налогоплательщиков – 10%, сохранил 15%-ную ставку и снизил остальные ставки соответственно до 25, 28, 33 и 35%. Снижение налогов началось в 2001 г. и завершилось в 2006 г. Налогоплательщики получили компенсацию в виде чеков из Департамента финансов. Кроме того, постепенно, к 2009 г. будет ликвидирована разница в льготах семьи, где супруги платят налоги вместе, по сравнению со льготами супругов, представляющих отдельные налоговые декларации. Это изменение ориентировано в пользу «семейных» налогов, если таковые до сих пор превышали сумму налогов отдельных супругов. С другой стороны, постепенно будет отменено списание по индивидуальным статьям расходов и списание на члена семьи. Каждое из этих списаний сократилось на треть к 2006 г., сократится на две трети - к 2008 г. и полностью исчезнет после 2009 г.

    Как изменились налоговые льготы на детей и образование?
    До введения закона в действие налогоплательщик был вправе при соответствующих обстоятельствах списать 500 долларов расходов на детей в возрасте до 17 лет. Однако он не имел права перенести несписанную сумму в счет следующего года. Теперь же налоговая льгота на каждого ребенка в течение ряда лет постепенно увеличивается, и к 2010 г. составит 1000 долларов. Кроме того, семьи с тремя или четырьмя детьми получили возможность пользоваться новым исчислением налогов как альтернативой старой в случае, если новые правила дадут льгот на меньшую сумму, нежели старые. Что касается льгот на образование, то они расширились, хотя и остались в определенных рамках. Ранее сумма отчислений в пенсионный фонд на обучение ребенка не могла превышать 500 долларов в год, облагалась налогом и действовала для детей в возрасте от 18 лет и старше. Ныне сумма составляет до 2000 долларов в год, льготы не ограничены возрастом, и отменен акцизный налог на отчисления.

    Что произошло с другими отчислениями в пенсионные фонды?
    Ранее сумма отчислений на индивидуальные пенсионные счета, не облагаемых налогами, не могла превышать 2000 долларов. Эта сумма увеличится до 6000 долларов к 2008-му и в последующие годы будет расти. Кроме того, возросли максимальные отчисления в пенсионные фонды по статье 401(к) налогового законодательства. Если на 2001 г. эта сумма составляла 10.500 долларов на работника, то в 2006 г. достигла 15.000 долларов.

    Как изменились налоги на наследства и дарения?
    До недавнего времени существовало два вида налогов на перевод состояния от одного лица к другому. Суммы их различалась. Теперь размеры обоих налогов приведены к единой шкале, и составляют от 18 до 55% в зависимости от общей суммы. Начиная с 2002 г. налоговые ставки снижаются и к 2010 г. составят 35%. Но, как и все другие положения закона, эти цифры зависимы от общего бюджета страны, поскольку закон специально оговаривает, что для его продления требуется дальнейшее законодательное вмешательство. Таким образом, если Конгресс не сочтет необходимым его продление, то срок действия этих налоговых льгот истечет после 2010 г.

Поделиться этой страницей

}